Jednym ze sposobów pomocy osobom, które znalazły się w trudnej sytuacji życiowej, są zapomogi przyznawane bądź to przez pracodawcę, bądź też przez inne podmioty. Wątpliwość budzi, czy w każdym przypadku otrzymaną kwotę należy opodatkować podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Odnosząc się do zapomóg finansowanych ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych wskazać należy w szczególności na zwolnienie, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z przywołanym przepisem wolne od podatku dochodowego są zapomogi otrzymane w przypadku indywidualnych zdarzeń losowych, klęsk żywiołowych, długotrwałej choroby lub śmierci – do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 2.280 zł, z zastrzeżeniem pkt 40 i 79.

Przepisy ustawy o podatku dochodowym nie definiują powyższych zdarzeń, nie określają też sposobu dokumentowania. Na podstawie utrwalonego orzecznictwa wskazać można jednak, że osoby występujące o przyznanie zapomogi winny we właściwy sposób udokumentować składany wniosek. W przypadku długotrwałej choroby wnioskujący powinien przedstawić np. zaświadczenia od lekarza specjalisty lub wypis ze szpitala. Podkreślenia wymaga, iż za ewentualne zwolnienie z opodatkowania odpowiada tutaj wypłacający taką zapomogę i zgodnie z obowiązującymi przepisami to właśnie płatnik poniesie konsekwencje finansowe oraz karne naruszenia zakresu przywołanego powyżej zwolnienia.

Aktualna promocja:

• Łap okazję na szkolenie - drugie szkolenie 30% taniej