Rozliczenia świadczenia z tytułu osiąganego przychodu organ rentowy dokonuje na podstawie dokumentacji przedłożonej przez świadczeniobiorcę (zaświadczenia lub oświadczenia), pracodawcę lub innego płatnika składek, komórkę kadrową organu emerytalnego, akt rentowych świadczeniobiorcy.

Osoba, pobierająca świadczenie objęte koordynacją na podstawie łączącej Rzeczpospolitą Polską z danym państwem umowy międzynarodowej w dziedzinie ubezpieczeń społecznych (w tym – rozporządzenia unijnego), zatrudniona za granicą w tym państwie, wraz z oświadczeniem o wysokości uzyskanego przychodu, powinna nadesłać także wymagane zaświadczenie i wskazać pracodawcę, u którego była zatrudniona za granicą oraz okres, w jakim była wykonywana ta praca.

Świadczenia podlegają rozliczeniu po zakończeniu roku kalendarzowego (rozliczeniowego).

Świadczenia emerytalno – rentowe podlegają rozliczeniu w ciągu roku kalendarzowego w przypadku:

• zgonu świadczeniobiorcy – jeżeli wpłynie wniosek o niezrealizowane świadczenia;
• ustania prawa do świadczenia.

Świadczenie (zasiłek) przedemerytalne podlega rozliczeniu w trakcie roku rozliczeniowego w przypadku, gdy:

1. prawo do świadczenia ustało wskutek :
• ukończenia wieku emerytalnego,
• nabycia prawa do emerytury,
• nabycia nieruchomości rolnej lub na wniosek uprawnionego;
2. prawo do świadczenia zostało zawieszone wskutek:
• przyznania prawa do renty z tytułu niezdolności do pracy lub renty inwalidzkiej,
• podjęcia wypłaty renty strukturalnej lub świadczenia o charakterze rentowym z instytucji zagranicznej.

Jeżeli w wyniku rozliczenia świadczenia za okres wsteczny okaże się, że świadczeniobiorcy przysługuje zwrot całości lub części świadczenia, rozliczenia dokonuje się za okres nie dłuższy niż 3 lata kalendarzowe (rozliczeniowe), poprzedzające rok kalendarzowy (rozliczeniowy), w którym wydano decyzję.

Decyzję o rozliczeniu świadczenia organ rentowy wydaje w terminie określonym w art. 118 ustawy emerytalnej, tj. w ciągu 30 dni od wyjaśnienia ostatniej okoliczności niezbędnej do wydania tej decyzji.

Jeżeli z posiadanej dokumentacji wynika miesięczna wysokość osiągniętego przychodu, świadczenia powinny być rozliczone rocznie i miesięcznie, a ostatecznie rozliczone według wariantu korzystniejszego.

Jeżeli świadczeniobiorca nie powiadomi organu rentowego:

• o podjęciu działalności - osiąganiu przychodu w trakcie roku kalendarzowego (rozliczeniowego), oraz
• o kwocie przychodu uzyskanego w minionym roku kalendarzowym (rozliczeniowym)
organ rentowy będzie dochodzić zwrotu nienależnie pobranych świadczeń, ustalonych w wyniku rozliczenia przychodu, za okres do 3 lat kalendarzowych (rozliczeniowych), poprzedzających rok wydania decyzji. Dotyczy to także przypadków, gdy świadczeniobiorca był zgłoszony do ubezpieczeń społecznych lub była opłacana składka na ubezpieczenie zdrowotne, jednak po zakończeniu roku kalendarzowego (rozliczeniowego) - nie powiadomił organu rentowego o kwocie przychodu uzyskanego w rozliczanym roku.

Jeżeli świadczeniobiorca nie dokona zwrotu nienależnie pobranych świadczeń ustalonych w decyzji o rozliczeniu, organ rentowy będzie je potrącać z bieżącego świadczenia, w trybie określonym w ustawie emerytalnej.

Jeżeli świadczenie podlega koordynacji na podstawie rozporządzenia (WE) nr 883/2004 albo rozporządzenia 1408/71 Zakład Ubezpieczeń Społecznych wystąpi z wnioskiem do zagranicznej instytucji ubezpieczeniowej państwa członkowskiego UE/EOG/Szwajcaria z wnioskiem o potrącenie nienależnie pobranego świadczenia z zagranicznego świadczenia.

Zobacz szkolenie:

• Zmiany i nowości w przepisach prawa pracy